中 文   |   English
 
您当前的位置:首页 > 新闻中心 > 公司新闻

2014企业所得税汇算清缴新规出台--我司财务人员深入学习新规政策

发布日期:2014-12-19    【字号:  

        随着2014年年终的来临,企业所得税汇算清缴工作也即将进行。针对2014年企业所得税的新规定,中华会计网校在南京天盛大酒店举办了为期两天的关于“最新所得税汇缴特殊疑难问题解析与纳税申报表填报技巧”的培训。我司财务人员有幸听取了税务专家许明信老师的精彩讲课。其中,将与我司相关的企业所得税新规及注意事项列举如下:


        一、国税总局公告2014年第39号文,纳税人通过虚增增值税进项税额偷逃税款,但对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的,不属于对外虚开增值税专用发票:
        1、纳税人向受票方纳税人销售了货物,或者提供了增值税应税劳务、应税服务;

        2、纳税人向受票方纳税人收取了所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务的款项,或者取得了索取销售款项的凭据;


        二、纳税人按规定向受票方纳税人开具的增值税专用发票相关内容,与所销售货物、所提供应税劳务或者应税服务相符,且该增值税专用发票是纳税人合法取得、并以自己名义开具的。


        受票方纳税人取得的符合上述情形的增值税专用发票,可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。本公告自2014年8月1日起施行。此前未处理的事项,按照本公告规定执行。


        财税【2014】75号文,关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知。对所有行业企业2014年1月1日后持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。


        三、税前扣除与票据自查。
        1合法票据的种类与入账时效
        a财政收据(非税收入收据、捐赠收据、财政监制;不含资金往来结算收据)
        b税务监制发票,营改增后,销售货物并提供运输劳务,由混合销售变为混合经营,分别核算,分别适用税率,分别开具发票;不能分别核算,从高适用税率。
        c自制原始凭证

        d合同+收据+判决书/调解书/公证书


        2财务人员如何规避风险,发票的审核要点
        a票据种类是否合规
        b票据来源是否合法
        c发票有效期,所属年份
        d票据与经济合同经济业务是否相符
        e票据形式是否合规(抬头、印章)
        f付款方向与支付方式

        g真伪检查 税总发【2014】22号:加大对纳税人虚开发票、非法取得发票等违法行为的查处力度,重点核查开具金额较大的发票,对列支项目为“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费的发票,要逐笔比对、逐票核查其真实性。要通过将资金、货物的流向与发票信息进行审核分析,确定其业务发生是否真实,是否存在虚开发票、非法取得发票、利用不符合税法规定的凭证列支成本费用等违法行为,一经发现,要一查到底,并依法予以严厉处罚。


        四、股息红利分配的涉税处理,国税发【2014】54号:加强企业转增注册资本和股本管理,对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行以外的其他资本公积转增资本和股本的,要按照“利息、股息、红利所得”项目,依据现行政策计征个人所得税。


        五、企业日常核算与年终结账的税务风险管理。其中,许老师列举了税务稽查中重点关注的科目“其他应付款”,该科目在实务中常用来核算企业向老板借款、企业向职工或其他个人借款、向非金融企业借款。企业财务人员也常用此科目来接受虚开发票、隐匿收入、推迟收入实现,规避价外费用的庇护所,这也是税务稽查关注的重点之一。


        许老师培训特点深入浅出,气氛活跃,视角独特,内容饱满缜密,透彻讲解理论,让我司参与培训的人员受益匪浅,这不仅有利于即将来临的所得税汇算清缴的申报,而且对于变化的税务新规有一定程度的了解。学习如何合理避税,平衡避税和税务风险关系,提升自我的同时,也能更好的为公司服务。





                                                         

     财务部  


Copyright © 2008-2013  江苏海外集团国际技术工程有限公司  All Rights Reserved. 苏ICP备05007198号  技术支持:易匹搜
地址:南京中山路55号新华大厦(210005)   电话:025-84795983   传真:025-84795980